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减税降费知识竞赛试题

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为进一步落实党中央国务院减税降费重大决策部署,结合国家税务总局“便民办税春风行动”总体要求,深入推进我局减税降费政策落地生根,持续开展“六个一”系列宣传活动,确保纳税人(缴费人)应知尽知、应会尽会、应享尽享,决定在全市范围内面向广大纳税人和办税人员开展减税降费知识竞赛活动,不断增强减税降费政策知晓度,提升纳税人获得感。

一、时间安排:

答题卡提交截止时间为4月30日,以当地邮戳、传真时间和送达时间为准。5月上中旬我局将集中组织阅卷,并通过抽奖的形式确定获奖名单,颁发获奖证书及奖金。

二、竞赛形式:

1.由国家税务总局兴化市税务局重点围绕减税降费等方面在【兴化日报】刊登知识竞赛试题,题型主要为20道单选题、20道多选题和20道判断题;面向全市范围内面向广大纳税人和办税人员。

2.答题人员直接在报纸上试题下方的答题卡上填写答案。答题完毕后直接将答题卡交至纳税人所在地税务分局,或直接邮寄至兴化市长安中路13号国家税务总局兴化市税务局纳税服务股李杏。

3.为方便联系,请答题人员正确填写个人信息,包括姓名、身份证号、单位名称、职业及常住地址。

4.获奖名单将在【兴化日报】予以公布,请获奖人员凭本人身份证领取证书及奖金。

三、奖励方式:

竞赛结束后,邀请公证人员及行风监督员对答题全部正确的人员进行抽奖。

此次竞赛活动设一等奖20名,各奖人民币500元;二等奖30名,各奖人民币300元;三等奖50名,各奖人民币200元。

四、活动要求:

1.此次竞赛活动仅面向兴化市范围内广大纳税人和办税人员。

2.咨询电话:0523-80258031,李杏。

3.本次活动解释权归属于兴化市税务局。

国家税务总局兴化市税务局

2019年4月16

 

试题部分:

 

一、单选题(共20题,每题1.5分,共30分)

1.个税改革后,下列属于分类所得的项目有: (   )

A.稿酬所得  B.偶然所得

C.其他所得  D.特许权使用费所得

2.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:(   )

A.“三险一金”  B.大病医疗

C.商业健康险支出  D.保险赔款

3.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括(   )

A. 赡养人平均分摊  B. 赡养人约定分摊

C. 赡养人指定分摊  D. 被赡养人指定分摊

4.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的(   )

A.当月  B.下月  C.上月  D.下年

5.子女教育专项附加扣除的标准是多少?(   )

A.每孩每月1500元  B.每孩每月800元

C.每孩每月1200元  D.每孩每月1000元

6.纳税人在境内接受学历(学位)继续教育,在学历(学位)教育期间按照每月(   )元的标准定额扣除?

A.300元  B. 400元  C.500元  D.600元

7.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过(   )月?

A.24个月  B.36个月  C.48个月  D.60个月

8.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得证书的当年,按照(   )元的标准定额扣除?

A.2400元  B.3000元  C.3600元  D.4800元

9.纳税人发生符合条件的大病医疗支出,超过(  )元的部分在(  )元限额内据实扣除。

A.15000,80000  B.10000,80000

C.15000,60000  D.10000,60000

10.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除?(   )

A. 取得大病医疗服务收费等票据的当月

B. 取得大病医疗服务收费等票据的下月

C. 取得大病医疗服务收费等票据的下个季度

D. 取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。

11.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人,应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报,办理时间是(    )

A.取得所得的次年1月1日至3月31日内

B.取得所得的次年3月1日至5月31日内

C.取得所得的次年1月1日至5月31日内

D.取得所得的次年3月1日至6月30日内

12.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过规定时间,这个规定时间是(   )

A.120个月  B.180个月

C.240个月  D.300个月

13.《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》自什么时候起执行。(   )

A.2018年10月1日  B.2018年12月1日

C.2019年1月1日  D.2020年1月1日

14. 小型微利企业适用的法定税率是(   )

A.5%  B.10%  C.20%  D.25%

15. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过(   )万元的部分,减计(  )计入应按税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

A.100,25%  B.50,10%

C.200,20%  D.300,20%

16. 对增值税小规模纳税人,按照税额的(  )减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

A.50%  B.60%

C.70%  D.90%

17. 按最新小型微利企业适用标准,从业人数不超过(   )人

A.100  B.200  C.300  D.500

18.自2019年4月1日起,制造业等行业增值税税率由(  )降至(  )

A.16%,13%  B.17%,16%

C.17%,13%  D.17%,10%

19.自2019年4月1日起,对增值税一般纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为(  )

A.13%  B.12%  C.11%  D.9%

20. 自2019年4月1日起,对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照(  )扣除率计算进项税额。

A.13%  B.12%  C.10%  D.9%

 

二、多选题(共20题,每题2分,共40分,多选少选均不得分)

1.个税改革后,下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有(    )

A.工资薪金所得  B.偶然所得

C.劳务报酬所得  D.经营所得

E.利息股息红利所得

2.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除,当年还可能扣除的项目有:(     )

A.子女教育  B.大病医疗

C.继续教育  D.住房租金  E.赡养老人

3.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息,可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是:(    )

A.贷款合同约定开始还款的当月

B. 贷款合同约定开始还款的次月

C. 贷款合同终止的当月

D. 贷款合同终止的次月

E. 贷款合同终止的当年年末

4.其他法定赡养人包括(    )

A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

C.祖父母的子女均已经去世,实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

D.外祖父母的子女均已经去世,实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

E.外祖父母的孙子女已经去世,实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

5.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中,正确的是:(    )

A.纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除

B.纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度

C.分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更

D.采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元),并签订书面分摊协议

E.采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元(每月1000元),并签订书面分摊协议

6.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些(    )

A.生父母  B.养父母

C.继父母  D.未成年人的监护人

E.不属于监护人的亲属

7.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的,其子女接受学历教育的范围包括哪些?(    )

A.小学和初中  B.普通高中

C.中等职业教育  D.大学本科  E.博士后

8.纳税人子女在境外接受教育的,必须留存什么资料?(    )

A.境外学校录取通知书  B.学费支付证明

C.留学签证  D.子女出入境记录

E.机票、车票等交通工具支付凭证

9.个人接受(    )继续教育,符合本法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除。

A.大学本科  B.硕士研究生

C.博士生  D.中等职业  E.大学专科

10.下列(    )人员发生的符合条件的大病医疗支出,可以由纳税人扣除。

A.配偶  B.未成年子女

C.父母  D.兄弟姐妹  E.已成年子女

11.下列有关大病医疗支出扣除的叙述,正确的有?(    )

A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除

B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除

C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除

D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除

E.纳税人的大病医疗支出由配偶扣除

12.纳税人发生符合条件的住房租金扣除,以下哪些行为正确?(    )

A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人

B.年度中间租房信息发生变化,可以在次年告知扣缴义务人

C.可以不告知扣缴义务人,自己在年度终了后申请扣除

D.口头将扣除信息告知扣缴义务人

E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认

13.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人,应当依法办理汇算清缴,正确的说法包括(    )

A.从两处以上取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得中的一项或多项,且上述所得年收入额超过6万元

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项,且综合所得年收入额减除百分之二十的费用,再减除年度专项扣除后的余额超过6万元

C.纳税年度内预缴税额低于依法计算的年度综合所得应纳税额

D.纳税人申请退税

E.取得综合所得又有经营所得的

14.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时,办理地点叙述正确的有(    )

A.对有两处以上任职、受雇单位的,可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报

B.对只有一处任职、受雇单位的,可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报,也可以选择户籍所在地主管税务机关申报

C.纳税人没有任职、受雇单位的,可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报

D.纳税人没有任职、受雇单位的,可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报

E.纳税人没有任职、受雇单位的,应当向取得收入所在地主管税务机关办理汇算清缴申报

15.纳税人办理综合所得汇算清缴,应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料,按规定留存备查或报送,这些扣除包括(   )

A.专项扣除  B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除  D.成本费用  E.捐赠

16.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外,还包括(   )

A.子女教育  B.继续教育  C.大病医疗

D.住房贷款利息或住房租金  E.住房公积金

17.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息,由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括(   )

A.子女教育  B.继续教育

C.住房贷款利息或住房租金

D.大病医疗  E.赡养老人

18.纳税人享受子女教育专项附加扣除,应当填报的信息包括(   )

A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码

B.当前受教育阶段及起止时间

C.学费支出金额

D.就读学校

E.与配偶之间扣除分配比例

19.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。 (   )

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.经营所得

E.利息、股息、红利所得

20.全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送什么信息。(   )

A.支付所得或代扣税款所有个人的有关信息

B.支付所得项目及数额

C.扣除事项及数额

D.扣缴税款的数额

E.其他相关涉税信息资料

 

三、判断题(共20题,每题1.5分,共30分,对的打“√”,错的打“×”

1. 2019年1月1日后,个人取得的特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得,适用20%的比例税率,计算征收个人所得税。(  )

2. 2019年1月1日后,居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算。(  )

3.经夫妻双方约定,纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出,住房贷款利息可以选择由其中一方扣除,或由双方分别按照50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。(  )

4.纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。(  )

5.纳税人享受子女教育专项附加扣除的,可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。(  )

6.在境外学校接受全日制学历教育的子女,其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。(  )

7.纳税人接受学历(学位)继续教育的支出,无须留存相关资料。(  )

8.纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内。(  )

9.纳税人从两处或两处以上取得经营所得的,选择其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。(  )

10.居民个人取得中国境外所得,如在中国境内没有任职、受雇单位,并且户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择其中一地主管税务机关申报。(  )

11.享受大病医疗专项附加扣除的时间为医疗票据中记录的医药费用实际支出的当年。(  )

12.享受住房租金专项附加扣除的时间为租赁合同(或协议)约定支付租金的次月至租赁行为终止的当月。(  )

13.纳税人年度中间更换工作单位的,已经享受过的专项附加扣除,不得在新任职、受雇单位重复享受。(  )

14.纳税人已办理过综合所得汇算清缴后,扣缴义务人不可以办理修正申报。(  )

15.自2019年4月1日起,只有注明旅客身份信息的客票,才能作为进项税抵扣凭证。(  )

16.增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日,这里的执行期限是指税款所属期。(  )

17.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人,可以享受增值税加计抵减政策。(  )

18.增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额,其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额。(  )

19.增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。2019年4月1日以后新设立的纳税人,2019年3月底的留抵税额为0,因此其增量留抵税额即当期的期末留抵税额。(  )

20.纳税信用等级为A级或者B级、M级的企业都有资格申请留抵退税。(  )